Какие налоговые изменения запланировали на 2021 год: проект доработан

Отменят мораторий на проверки и продлят срок списания задолженности по ЕСВ.

На рассмотрение Верховной Рады внесен доработанный законопроект о внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторые другие законы Украины относительно обеспечения сбалансированности бюджетных поступлений (проект № 4101-д).

Напомним, проект № 4101 был зарегистрирован еще в сентябре, впоследствии в Парламент поступили три альтернативных проекта. При рассмотрении альтернативных законопроектов главный комитет рекомендовал подготовить другой законопроект, который и внесен на рассмотрение Верховной Рады.

Доработанным законопроектом предлагается:

— отменить мораторий на проведение документальных (кроме документальных проверок налогоплательщиков с объемом дохода до 20 миллионов гривен за предыдущий календарный год) и фактических проверок;

— возобновить сроки для рассмотрения жалоб налогоплательщиков, предоставления ИПК, направления контролирующими органами запросов о предоставлении информации;

— обеспечить предоставление компанией по управлению активами деклараций по налогу на прибыль предприятий по результатам деятельности по каждому институту общего инвестирования, активами которых такая компания осуществляет управление, в частности тех, которые не имеют статуса юридического лица;

— ограничить учет отрицательного значения объекта налогообложения налогом на прибыль 5-ю годами;

— уточнить положение относительно налогообложения платежей, которые получают организации коллективного управления в части деятельности по сбору, распределению и выплате правообладателям дохода от прав на основаниях и в порядке, определенных Законом Украины «Об эффективном управлении имущественными правами правообладателей в сфере авторского права и (или) смежных прав»;

— ввести положение относительно механизма реализации мероприятий, направленных на погашение задолженности, которая образовалась на оптовом рынке электрической энергии;

— отсрочить уплату налога на прибыль плательщиками налога — производителями «зеленой» электроэнергии в части электрической энергии, которая не была оплачена;

— освободить сельскохозяйственных товаропроизводителей от НДС на стоимость уничтоженного в связи с форс-мажорными обстоятельствами урожая или животных;

— определить, что датой возникновения налоговых обязательств по НДС для операций поставки услуг для плательщиков налога, которые применяют электронные документы, является дата составления такого электронного документа независимо от даты наложения электронной подписи;

— временно, с 1 января 2021 года до 1 января 2023 года, снизить до 14 % ставку НДС для операций поставки на таможенную территорию Украины и/или ввоза на таможенную территорию Украины в таможенном режиме импорта, оборудования и комплектующих по определенному перечню кодов УКТ ВЭД;

— уточнить условия для применения норм относительно особенностей налогообложения операций, которые осуществляются предприятиями, основанными общественными организациями лиц с инвалидностью;

— определить, что бюджетное возмещение НДС может осуществляться не только в счет погашения налогового долга с других платежей, которые платятся в государственный бюджет, а в счет погашения налогового долга по другим общегосударственным налогам определенным в статье 9 НКУ;

— привести в соответствие кодов товаров УКТ ВЭД с новой редакцией Таможенного тарифа Украины;

— уточнить процедуры обжалования плательщиками решений контролирующих органов по вопросом, связанным с остановкой регистрации налоговых накладных в Едином реестре налоговых накладных;

— освободить от налогообложения суммы безнадежного налогового долга и другого налогового долга, а также недоимки по единому взносу, которые списаны контролирующим органом физическому лицу — плательщику.

— устранить дискриминацию по отношению к участникам АТО и ООС, и предоставить возможности отмеченной категории плательщиков получать налоговую социальную льготу на уровне с другими участниками боевых действий.

— уменьшить минимальный размер площади сельскохозяйственных угодий и или/земель водного фонда с двух гектаров до 1,05 гектаров для физических лиц — плательщиков единого налога четвертой группы.

— пролонгирован срок списания задолженности по ЕСВ физическим лицам — предпринимателям, которые не осуществляют предпринимательскую деятельность, сроком до 1 марта 2021 года;

— урегулировать вопрос списания задолженности по ЕСВ физическим лицам — предпринимателям, которые прекратили предпринимательскую деятельность до 3 июня 2020 года.

— урегулирование вопроса уплаты ЕСВ лицами, которые получают заработную плату по основному месту работы и одновременно получают доход (прибыль) от осуществления предпринимательской или независимой профессиональной деятельности;

— индексация ставок акцизного налога на алкогольные напитки, экологического налога и рентной платы:

  • ставки акцизного налога на алкогольные напитки, экологического налога (кроме ставок экологического налога за выбросы двуокиси углерода и за сбросы загрязняющих веществ в водные объекты) и рентной платы за пользование радиочастотным ресурсом Украины с учетом прогнозного индекса потребительских цен на 2020 год увеличены на 11,6%;
  • ставки рентной платы за пользование недрами в целях, не связанных с добычей полезных ископаемых, рентной платы за специальное использование воды и рентной платы за специальное использование лесных ресурсов с учетом прогнозного индекса цен производителей промышленной продукции на 2020 год увеличены на 12,0%;

— включение, для целей налогообложения, табачных изделий для электрического нагревания в определение понятия «табачные изделия»;

— возобновление введения штрафных санкций за несвоевременную предоплату акцизного налога с табачных изделий (на 15 день после получении марок акцизного налога);

— дополнение определения «средневзвешенная розничная цена продажи сигарет» словосочетанием «с учетом всех налогов»;

— введением переходного периода для включения топлив, которые относятся к подакцизным с 23.05.2020, к системе СЭАРГ и СЭ, и новых субъектов, которые осуществляют производство и оборот таких товаров; исправление технических ошибок в системе СЭАРГ и СЭ;

— устранение несогласованности законодательства относительно лицензирования обращения горючего с законодательством о труде. Исключение из перечня документов, которые подает субъект хозяйствования для получения лицензии на право торговли или хранения горючего, разрешения на выполнение работ повышенной опасности и замена его на любой документ, который предоставляет право на выполнение работ повышенной опасности;

— повысить с 1 января 2021 года ставку экологического налога за выбросы двуокиси углерода (СО2) с 10,00 грн/т до 30 грн/тонну и предусмотреть поэтапное повышение ставки до уровня 30 грн/тонну в 2024 году (ежегодное повышение на 5 грн/тонну);

— ставки экологического налога за сбросы загрязняющих веществ в водные объекты с 1 января 2021 года увеличить в 2 раза и предусмотреть их повышение в 10 раз в 2029 году (постепенно).

— дифференциацию ставок рентной платы за специальное использование поверхностных вод установить в зависимости от районов речных бассейнов вместо бассейнов рек.

— уменьшение ставки акцизного налога на отходы табачного сырья;

— усиление контроля за использованием оборудования и сырья для промышленного производства табачных изделий;

— отмена рентной платы за использование лесных ресурсов и перенесение ее в состав земельного налога, что значительно упрощает администрирование;

— дополнить перечень документов необходимых для получения лицензий на горючее декларацией соответствия материально-технической базы требованиям законодательства по вопросам охраны труда;

— выделить в отдельный пункт порядок маркировки пива, а также сидра и перри (без добавления спирта), которые реализуются в Украине;

— не применять к разливу сидра и перри (без добавления спирта), установленные ограничения относительно использования специальной тары для разлива алкогольных напитков.

— отмена лицензии в случае неуплаты или уплаты в неполном объеме рентной платы за пользование радиочастотным ресурсом Украины;

— уменьшить порог среднерыночной стоимости легковых автомобилей, которые являются объектом налогообложения транспортным налогом, с 375 до 200 размеров минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января налогового (отчетного) года;

— урегулировать вопрос уплаты единого социального взноса, части чистой прибыли, дивидендов в случае использования единого счета;

— урегулировать вопрос уплаты сбора на обязательное пенсионное страхование субъектами, которые осуществляют торговлю ювелирными и бытовыми изделиями из драгоценных металлов;

— расширить полномочия контролирующих органов относительно получения информации относительно банковских счетов налогоплательщиков, и т.п.